Налоги (издания для бухгалтеров)

Налог на добавленную стоимость — один из самых сложных налогов, традиционно вызывающий множество дискуссий. Практика применения главы 21 НК РФ выявила много противоречий толкования ее положений, которые зачастую приводят к налоговым спорам. Данное издание призвано помочь читателю избежать типичных ошибок при исчислении и уплате НДС, предложить безопасные и верные пути решения наиболее часто встречающихся на практике ситуаций.

Правильно оформленный счет-фактура — это одно из условий для принятия НДС к вычету. Поэтому не секрет, что чиновники особенно рьяно изучают эти документы при камеральных проверках и в случае выявления даже формальных нарушений отказывают в возмещении НДС или в праве на вычет. В книге проанализированы последние разъяснения чиновников по порядку заполнения счетов-фактур, обширная и новейшая арбитражная практика. Мы расскажем о том, какие требования соответствуют Налоговому кодексу, а какие надо игнорировать, и как противостоять чиновникам. Книга будет интересна бухгалтерам, аудиторам и руководителям предприятий.

Эта книга станет незаменимым помощником как бухгалтеру или руководителю организации, так и индивидуальному предпринимателю при применении упрощенной системы налогообложения. Сущность упрощенной системы и ее привлекательность для многих заключается в замене уплаты целого ряда налогов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период. Прочитав эту книгу, вы узнаете: — какие преимущества дает применение упрощенной системы по сравнению с общей системой налогообложения; — как перейти на упрощенную систему; — какой лучше выбрать объект налогообложения, чтобы минимизировать единый налог; — как правильно исчислить сумму этого налога; — как вести Книгу учета; — как применять упрощенную систему налогообложения на основе патента и многое другое. В ней рассматриваются все вопросы, которые могут у вас возникнуть, начиная с момента выбора объекта налогообложения и заканчивая отказом от применения упрощенной системы.

Эта книга призвана познакомить руководителя с основными налогами, особенностями их исчисления, сроками уплаты и предоставления отчетности. В книге приведена арбитражная практика. Издание будет интересно также бухгалтерам и студентам соответствующих специальностей.

Налоговое планирование — это использование налогоплательщиком всех допустимых законом средств, приемов и способов для оптимальной налоговой нагрузки. Налоговое планирование неотделимо от общей предпринимательской деятельности и должно осуществляться на всех ее уровнях и этапах, быть непременным и непосредственным ее элементом. В данном издании мы расскажем о сущности, основных принципах и методах налогового планирования, об его взаимосвязи с учетной политикой налогоплательщика, а также приведем вашему вниманию большое количество конкретных примеров законных схем минимизации налогов.

С каждым годом все большее количество компаний переходит на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Организации, которые платят налоги с доходов, должны знать, какие поступления включать в расчет единого налога, а какие нет. У тех организаций, что выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы» задача еще сложнее. Им нужно правильно учесть и расходы. Дело в том, что не каждые траты фирмы учитываются при налогообложении, а лишь те, что указаны в закрытом перечне расходов. Книга снабжена арбитражной практикой по «спорным» расходам. Наиболее сложные ситуации проиллюстрированы числовыми примерами и комментариями. Издание подготовлено с учетом последних изменений. Учтены новейшие разъяснения чиновников по данному спецрежиму.

В настоящем издании содержится информация обо всех законных схемах экономии по основным налогам: налогу на прибыль, ЕСН, НДФЛ, НДС, налогу на имущество, единому налогу для предприятий, находящихся на упрощенной системе налогообложения или ЕНВД. Кроме того, в книге рассказано, как можно сэкономить на налоговых отчислениях с помощью вычетов НДС, взаимозачетов, оффшоров, посреднических договоров. Отдельный раздел посвящен правам компаний и индивидуальных предпринимателей применительно к возможности снижения налогового бремени. В этом разделе автор рассказал о налоговых льготах и освобождениях. Схемы минимизации налогов, приведенные в данной книге, основаны исключительно на нормах действующего российского законодательства с учетом арбитражной практики.

Цель настоящего пособия — оказание помощи в углублении и систематизации знаний в области налогообложения. В учебном пособии рассматриваются теоретические и правовые аспекты налогообложения и становление налоговой системы в РФ. Изложены законодательные основы отдельных видов налогов с учетом последних дополнений и изменений, включая вступившие в силу с 1 января 2008 г. Также освещаются вопросы управления налогами на уровне хозяйствующего субъекта, предложены методика измерения уровня налоговой нагрузки и способы ее оптимизации по видам налогов. В целях проверки усвоения изложенного материала предложены перечень основополагающих вопросов для самоконтроля, ситуационные задачи, тестовые вопросы. Рекомендовано для слушателей факультетов последипломного и дополнительного профессионального образования провизоров, руководителей органов управления фармацией и аптечными организациями, преподавателей и интернов фармацевтических ВУЗов. Учебно-методическое пособие также предназначено для оказания практической помощи финансовым менеджерам, бухгалтерам фармацевтических организаций.

Под основными расходами в целях применения положений налогового законодательства понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, а под документально подтвержденными расходами — затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством. Одним из главных условий для принятия расходов в уменьшение налоговой базы является их экономическая оправданность, что и является предметом рассмотрения данного издания. Пособие предназначено руководителям, бухгалтерам, работникам финансовых и налоговых органов, аудиторам, а также преподавателям и студентам ВУЗов, колледжей и курсов бухгалтерского учета.

Эта книга адресована тем, кто применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В ней подробно рассмотрены все виды расходов, которые могут уменьшить налоговую базу по единому налогу. Особое внимание уделено вопросам, связанным с учетом расходов на приобретение основных средств, товаров для перепродажи. По всем спорным вопросам проанализированы разъяснения налоговых органов и современная арбитражная практика. При подготовке книги учтены все изменения в порядке учета расходов, вступившие в силу в 2008 году.

Содержание учебного пособия полностью соответствует Государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по учебной дисциплине «Налоговый учет». Учтены все изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2008 г. Учебный материал излагается доступным языком, четко, последовательно, в необходимом объеме. При написании пособия авторы придерживались мнения, что налоговый учет при действующем в настоящее время налоговом законодательстве является самостоятельным объектом изучения только в части налога на прибыль, так как только по этому налогу налогоплательщикам предоставлено существенное право выбора. В пособии отдельно рассмотрены вопросы налогового учета кредитных и страховых организаций, пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг. Предназначено для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», преподавателей, а также бухгалтеров, аудиторов, сотрудников налоговых и финансовых служб, налоговых консультантов и руководителей.

В настоящем пособии рассмотрен весь круг вопросов имеющих непосредственное отношение к уплате физическими лицами налога на доходы. Среди основных тем книги: объекты налогообложения, налоговая база. Рассматриваются особенности уменьшения совокупного объекта налогообложения на необлагаемые налогом выплаты, в т.ч. показано как производится налогообложение компенсационных выплат. Отдельная глава посвящена налоговым вычетам. Пособие адресовано руководителям и бухгалтерам предприятий и организаций всех форм собственности. Будет полезно всем гражданам интересующимся насколько правильно удерживаются налоги, а также как можно получить предусмотренные законодательством налоговые льготы.

Перед всеми налогоплательщиками всегда остро стоят вопросы о возможности налогового учета произведенных затрат в целях налогообложения прибыли. При этом особенно актуальным является вопрос отражения в налоговых декларациях и расчетах так называемых «прочих» расходов — это расходы на аудит, консалтинг, лицензионные сборы, а также многие другие. Насколько исчерпывающим действительно является перечень прочих расходов, учитываемых при определении налоговой базы? Как понять, попадают ли понесенные вами расходы в категорию «рисковых» у налоговых органов? В книге представлены ответы на эти, а также многие другие вопросы, связанные с учетом в целях налогообложения прибыли прочих расходов. Автор приводит все существующие на сегодняшний день подходы: отражены позиции и Минфина России, и налоговых органов, и самая разнообразная судебная практика.

В настоящем издании автор рассматривает вопросы, вызывающие сложности у бухгалтеров, чьи фирмы перешли на упрощенную систему налогообложения. Здесь вы найдете не только разъяснения чиновников по той или иной проблеме, но и арбитражную практику, а также комментарии специалистов. Тот или иной спорный вопрос, неясная или двусмысленная трактовка налогового законодательства вызывают массу трудностей. Цель данной книги — не просто привести ссылки на письма по упрощенной системе налогообложения, а рассказать, какие разъяснения чиновников можно игнорировать, а к каким — стоит прислушаться. Всегда полезно знать несколько мнений — на случай, если дойдет до арбитражного суда. Книга будет полезна руководителям и бухгалтерам организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения или собирающихся на нее перейти. Отметим, что в книге учтены все последние изменения законодательства. Это и замена ЕСН страховыми взносами для «упрощенцев», и новый порядок исчисления и оплаты больничных для организаций и предпринимателей, работающих на УСН, и новые «антикризисные» лимиты для УСН, и новая форма декларации по единому налогу, по которой «упрощенцы» должны отчитываться в 2010 году.

Цель учебного пособия — практическая помощь в организации налогового учета на предприятиях АПК, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога. Раскрыты вопросы организации налогового учета основных средств, аренды, лизинга, нематериальных активов, материально-производственных запасов и др. Наиболее сложные ситуации, связанные с налоговым учетом по ЕСХН, представлены в виде вопросов и ответов, конкретных примеров. Для студентов вузов по экономическим специальностям, руководителей и специалистов экономических служб организаций АПК, преподавателей вузов, аспирантов.

В настоящее время в нашей стране действует новый Земельный кодекс Российской Федерации — закон, который внес серьезные коррективы в практику земельных отношений. Теперь каждый собственник земельного участка, садовод, дачник, индивидуальный застройщик знает, как оформить свои права на землю. Осталось узнать — как, когда, сколько платить за землю, иными словами — что такое земельный налог. Сумма земельного налога зависит от очень многих факторов — от категории земли, категории налогоплательщика и даже от того, что стоит на вашем участке — уже дом или еще «недострой». Книга будет интересна землепользователям, землевладельцам, собственникам земельных участков, садоводам, дачникам, индивидуальным застройщикам.

Учебное пособие предназначено для проведения занятий по дисциплине «Методология, методика и практика исчисления налогов» по специальности «Налоги и налогообложение». Целью создания пособия является подбор дидактического материала, организация учебного процесса, глубокое освоение студентами знаний содержания налогового законодательства в РФ.

Цель этого издания — помочь читателям быть в курсе всего, что касается упрощенной системы налогообложения. Здесь рассказано, как правильно рассчитать единый налог, какие расходы учитываются при налогообложении, в каком порядке можно поменять объект налогообложения, или как быть, если организация теряет право на применение «упрощенки». Приведены многочисленные практические примеры. В книге учтены все последние изменения, в то числе внесенные приказом Минфина России от 27 ноября 2006 года №152н.

В книге описаны методы исчисления и уплаты НДС, учитывающие основные изменения налогового законодательства, которые вступили в силу в 2007 году. В настоящее время действует принципиально новый порядок возмещения НДС по одной общей декларации, включающей операции, облагаемые НДС по нулевой ставке. Новой редакцией п. 4 ст. 168 НК РФ предусмотрен порядок уплаты НДС по отдельному платежному поручению при осуществлении бартерных операций, зачетах взаимных требований и расчетах ценными бумагами, и тем налогоплательщикам, которые используют неденежные формы расчетов, следует внимательно относиться к таким операциям. Подробно рассмотрены наиболее актуальные проблемы, связанные с исчислением НДС: порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика; практика применения отдельных налоговых льгот; порядок исполнения обязанностей налогового агента; возмещение НДС при экспорте; порядок применения счетов-фактур в различных хозяйственных ситуациях. Приводятся практические примеры по исчислению НДС, определению налоговой базы. Издание предназначено для бухгалтеров, главных бухгалтеров предприятий и организаций, финансовых директоров, специалистов экономических отделов, индивидуальных предпринимателей, сотрудников налоговых органов, налоговых консультантов, а также для всех налогоплательщиков.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» («Налоговая система», «Налогообложение предприятия», «Налогово-бюджетная система», «Налогообложение» и т.д.) изучается практически всеми студентами экономических и управленческих специальностей (новый шифр специальностей 080101 — 080801). Целью настоящего пособия является оказание методической помощи студентам в изучении данной дисциплины. Пособие включает в себя 11 занятий, каждое из которых по своей структуре содержит: цели, программу занятия, контрольные задания, тесты, извлечения из Налогового кодекса РФ. Спецификой пособия являются примеры анализа типовых налоговых ситуаций и задач, предложение студентам самостоятельно их проанализировать и решить. Предполагается, что недостающую информацию (полную версию Налогового кодекса РФ, последние формы налоговых деклараций и т.д.) студенты могут получить на сайт ФНС в Интернете (www.nalog.ru). Пособие может оказаться особенно эффективным и полезным для студентов-заочников, студентов, обучающихся по индивидуальному плану или студентов, пропустивших занятия в ВУЗе по той или иной причине, а также может использоваться преподавателями при плановом проведении занятий.

Федеральный закон от 30 декабря 2006 года № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» вступил в силу с 1 марта 2007 года. С этой даты и до 1 января 2008 г. у физических лиц появилась возможность в упрощенном порядке задекларировать свои доходы, полученные до 1 января 2006 г. Речь идет о доходах, с которых ранее не были уплачены налоги. Настоящее издание содержит так называемую пошаговую инструкцию по уплате декларационного платежа, а также разъяснения официальных органов и практические рекомендации по налоговой амнистии.

В книге рассматриваются вопросы исчисления и уплаты организациями и индивидуальными предпринимателями, использующими труд наемных работников, налогов и других обязательных платежей с выплат, начисляемых в пользу работников. Для удобства читателей информация по отдельным видам налогов и выплат сгруппирована в разделы и подразделы. Книга подготовлена с учетом изменений в законодательстве с 2007 г., а также с учетом новейших разъяснений Минфина России и ФНС России. В качестве приложений в издание включены основные нормативные документы по вопросам исчисления и уплаты НДФЛ, ЕСН, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на страхование работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Книга предназначена для предпринимателей, руководителей и специалистов финансовых и бухгалтерских служб организаций, а также для преподавателей, аспирантов и студентов экономических специальностей ВУЗов.

Содержание учебного пособия полностью соответствует Государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение». Даны характеристики всех видов налогов, взимаемых в Российской Федерации, показаны особенности налоговых систем ведущих развитых стран. Особое внимание уделено правам, обязанностям, ответственности налогоплательщиков, налоговому контролю. В седьмом издании учтены все изменения в законодательстве о налогах и сборах на 1 января 2007 г. Учебный материал излагается доступным языком, четко, последовательно, в необходимом объеме. Предназначено для студентов и преподавателей высших учебных заведений, а также в качестве базового курса для подготовки специалистов в сфере налогообложения.

В настоящей книге подробно описаны все начисляемые и взимаемые налоги и их расчеты, определение налогооблагаемой базы, применяемые льготы. Показаны практические примеры налоговых отношений налогоплательщиков и налоговых органов: от предоставления отчетности до разрешения конфликтов, применения налоговых санкций, а также их отмена Конституционным Судом РФ. Приводится описание системы налогов, обеспечивающей эффективность производства и бизнеса в России. Также книга содержит многочисленные сведения об истории возникновения налоговой системы России. Учебное пособие отвечает требованиям стандартов высшего образования и предназначено для студентов высших экономических заведений, бухгалтеров, руководителей предприятий и фирм, предпринимателей, а также всех налогоплательщиков.