Налоги (издания для бухгалтеров)

В книге приведены особенности налогообложения, имеющиеся при реализации потребительских товаров, наиболее характерные ситуации и проблемы, с которыми сталкиваются в хозяйственной практике торговые организации и производители потребительских товаров. Адресована руководителям компаний, юристам и консультантам.

Учебное пособие написано в соответствии с требованиями Государственного стандарта высшего профессионального образования и включает последовательное изложение тем дисциплины «Налоги и налогообложение»; предназначено для оказания помощи студентам экономических специальностей вузов в организации самостоятельной работы, подготовки к зачетам и экзаменам по курсу; будет полезно практическим работникам в сфере налогообложения.

Раскрыты вопросы теории налогов и налогообложения, дана характеристика основ налогового законодательства, включающая определение налоговых отношений, систему их регулирования и ответственность за нарушение налогового законодательства. Подробно освещен порядок исчисления и взимания федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов. Рассмотрено функционирование специальных налоговых режимов. Показан механизм исчисления и взимания единого налога на вмененный доход, единого налога по упрощенной системе налогообложения и единого сельскохозяйственного налога. Учебное пособие выполнено с учетом норм налогового законодательства и методики исчисления налогов по состоянию на 1 января 2010 г. Для студентов и преподавателей экономических вузов, а также работников финансовых служб предприятий и организаций.

Упрощенная система налогообложения — один из самых популярных специальных налоговых режимов, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями. Пособие, которое вы держите в руках, поможет бухгалтерам «упрощенцев» в работе. В книге учтены все последние изменения налогового законодательства, приведенные в главе 26.2 Налогового кодекса РФ, даны примеры заполнения новой декларации по единому налогу и книги учета доходов и расходов, проанализированы недавние разъяснения чиновников и арбитражная практика. Пособие будет интересно как практикующим бухгалтерам, аудиторам, так и студентам и преподавателям вузов.

Данная книга предназначена как для профессионалов-бухгалтеров, так и для лиц, желающих изучить вопросы налогообложения. С помощью методов, описанных в книге, налогоплательщики смогут провести аудит своей документации, хозяйственных операций, минимизировать риски, связанные с налоговой проверкой. В книге рассматриваются вопросы проведения как камеральной, так и выездной проверки, а также проверок уплачиваемых взносов, содержится сравнение отличий единого социального налога и страховых взносов. Руководствуясь судебной практикой, возможно не допускать ошибок в бухгалтерском и налоговом учете, при взаимоотношении с контрагентами, а также, основываясь на данной практике, можно подготовить возражения на акт выездной налоговой проверки. Для экономистов и любознательных бухгалтеров представляют интерес практические примеры планирования налогов, которое служит целям уменьшения налоговой базы и налоговых рисков.

В первый сборник серии включены выводы из всех судебных решений, принятых Высшим Арбитражным Судом РФ, относительно того, какие операции подлежат обложению НДС, а какие — нет. Это касается: — наличия или отсутствия объекта обложения НДС. — применимости льгот по НДС. В сборник вошли решения, относящиеся как к действующему законодательству, так и к тем нормам, правильность применения которых, несмотря на их отмену, еще может быть проверена налоговыми органами. В сборник вошли выводы как из Постановлений Президиума ВАС РФ, так и из «отказных» определений ВАС РФ.

Учебное пособие поможет разобраться в том, как действует законодательство о налогах и сборах; кто является участником отношений, определяемых этим законодательством; как взаимодействуют налоговые органы и налогоплательщики, их права, обязанности и ответственность; какие существуют виды налогов и полномочия различных органов власти по установлению налогов и сборов; как проводятся налоговое декларирование и налоговый контроль; что является объектом налогообложения и каковы сроки уплаты налогов и сборов; в чем разница между федеральными, региональными, муниципальными налогами и специальными налоговыми режимами, а также что представляют собой страховые взносы. Предназначено для студентов, аспирантов и преподавателей экономических специальностей, а также может быть использовано на занятиях по дисциплинам: «Финансовый анализ», «Организация предприятий малого и среднего бизнеса», «Стратегическое планирование», «Аудит», «Налоговый учет», «Налоговое планирование», «Налогообложение финансовых институтов», «Организация и методика налоговой проверки».

Рассмотрены вопросы налогообложения предприятий ресторанного бизнеса в Российской Федерации. Анализируются элементы налоговой политики предприятия, процедуры зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов, проблемы организации налогового учета. Рассмотрены налоговый контроль деятельности предприятий ресторанного бизнеса и вопросы ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Учебное пособие предназначено для студентов учреждений высшего и среднего профессионального образования и для повышения квалификации специалистов в области индустрии питания.

Освоить новый порядок заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость с минимальными затратами времени и усилий вам поможет эта книга! Подробно анализируя законодательную базу и примеры из арбитражной и судебной практики, автор дает ответы на сложные и спорные вопросы исчисления и уплаты данного налога. Причем в издании всесторонне рассмотрена специфика ведения налогового учета. Основу же книги составляет пошаговая инструкция по расчету данных для каждой строки декларации и их внесению в форму, построенная с учетом всех последних изменений в нормативной правовой базе. Издание будет исключительно полезно бухгалтерам при составлении налоговой отчетности, руководителям и специалистам финансовых служб компаний, работникам налоговых и судебных органов, преподавателям и студентам вузов, а также слушателям специальных курсов.

Подробно анализируя законодательную базу и примеры из арбитражной и судебной практики, автор дает ответы на сложные и спорные вопросы исчисления и уплаты данного налога. Причем рассматривается специфика учета доходов и расходов не только отечественными, но и иностранными организациями. Основу же книги составляет пошаговая инструкция по расчету данных для каждой строки декларации и их внесению в форму, построенная с учетом всех последних изменений в нормативной правовой базе. Издание будет исключительно полезно бухгалтерам при составлении налоговой отчетности, руководителям и специалистам финансовых служб компаний, работникам налоговых и судебных органов, преподавателям и студентам вузов, а также слушателям специальных курсов.

На основе действующего законодательства автор подробнейшим образом рассматривает алгоритм исчисления и правила уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды организациями-работодателями, использующими разные налоговые режимы, индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами. Особое внимание при этом уделено действиям бухгалтеров в период перехода с единого социального налога на страховые взносы. Материал проиллюстрирован многочисленными примерами и таблицами, упрощающими введение в практику правил расчета страховых сумм в разных хозяйственных ситуациях, заполненными формами, используемыми при составлении и представлении отчетности, анализом появившейся судной практики по самым разным вопросам взимания и перечисления взносов в фонды. В книге учтены все последние изменения в законодательной и нормативной базе, а также изложены и прокомментированы все вышедшие подзаконные акты. Издание будет исключительно полезно начинающим бухгалтерам, руководителям организаций, индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам, сотрудникам государственных внебюджетных фондов, преподавателям и студентам экономических вузов и факультетов, слушателям специальных курсов. Книга также будет полезна широкому кругу читателей, интересующихся темой данной книги.

Пособие содержит последовательное изложение основных тем базового курса «Налогообложение» по Программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров. В целях формирования у обучающихся теоретических и практических знаний в области налогообложения значительное место отведено рассмотрению конкретного определения налогоплательщиков и элементов налогообложения по каждому из представленных в базовом курсе налогов. Пособие состоит из 16 тем. Первые четыре содержат сведения о законодательных основах налогообложения в Российской Федерации, правах и обязанностях субъектов налоговых отношений. В остальных двенадцати темах подробно изложены вопросы налогообложения организаций и физических лиц. Рассмотрены основные налоги российской налоговой системы, по каждому виду налога изложены порядок определения налоговой базы, расчет его величины и сроки уплаты, а также условия льготного налогообложения. В пособие включены все изменения в законодательных и нормативных актах по состоянию на 1 января 2008 г.

Кто обязан платить ЕСН, а кто нет? Когда и сколько необходимо платить? Глава 24 Налогового кодекса РФ, регулирующая вопросы исчисления и уплаты ЕСН, вступила в силу с 1 января 2002 года. Однако в нее постоянно вносятся изменения и дополнения. Не стал исключением и 2008 год. Как разобраться в хитросплетениях действующего законодательства? В издании даны ответы на эти и другие, наиболее важные вопросы, касающиеся ЕСН. Предлагаемая книга будет полезна руководителям предприятий, бухгалтерам, аудиторам, налоговым консультантам, сотрудникам налоговых органов, а также широкому кругу читателей, не являющихся специалистами в области налогов и сборов.

В предлагаемом научно-практическом издании в удобной для восприятия форме (в схемах и таблицах) рассматриваются все специальные налоговые режимы России: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — глава 26.1 НК РФ); упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ); система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ); система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (глава 26.4 НК РФ). К разделу по каждому режиму прилагается дополнительная полезная информация — перечень основных нормативных правовых актов, официальных разъяснений налоговых органов, актов судебных органов и научных публикаций; анализ судебной практики; варианты исчисления налогов. Для студентов, аспирантов и преподавателей экономических и юридических факультетов и ВУЗов, слушателей сети послевузовского образования, а также для бухгалтеров, экономистов, юристов и руководителей организаций.

Представленная монография является первым комплексным исследованием правового механизма списания безнадежных долгов по налогам и сборам, в содержании которого гармонично сбалансированы теоретические и практические компоненты. В работе с авторских позиций раскрываются такие понятия налогового права как налоговый долг, недоимка, безнадежный налоговый долг и др. Помимо понятийно-категориального аппарата в книге анализируются собранные автором разрозненные региональные и местные нормативные акты, правоприменительная практика по тематике. Для налогоплательщиков, практикующих юристов, преподавателей, аспирантов и студентов юридических ВУЗов, а также всех тех, кто интересуется проблемами налогового права.

Каждое лицо (как физическое, так и юридическое) обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы. Организации (предприниматели), применяющие общепринятую систему налогообложения, должны перечислять в бюджет следующие налоги: налог на прибыль организаций (налог на доходы физических лиц), налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, налог на имущество. О том, как происходит исчисление и уплата этих налогов мы поговорим на страницах нашего учебного пособия. Отдельный раздел книги посвящен упрощенной системе налогообложения, которую применяет сегодня большинство субъектов малого бизнеса. В настоящее время налоговое законодательство бурно изменяется: отменяются одни налоги и вводятся другие, а для действующих налогов меняется их регламентирующее законодательство. Как разобраться в изменениях законодательства? На этот и другие вопросы призвана ответить данная книга. Учебное пособие будет полезно студентам российских ВУЗов экономических специальностей, а также для бухгалтеров и руководителей российских предприятий.

Оптимизация налогов в настоящее время — одна из самых значимых тем для российского бизнеса. Последние жесткие шаги государства по защите своих экономических интересов в налоговой сфере привели к тому, что компании вынуждены искать новые, более интеллектуальные и безопасные способы снижения налоговой нагрузки. Книга является уникальным практическим руководством по налоговым схемам и управлению налоговыми рисками. Автор подробно анализирует сложившиеся в настоящее время налоговые судебные доктрины, приводит большое число практических советов о том, как планировать и внедрять налогосберегающие методы ведения бизнеса с учетом устоявшейся судебной практики и имеющихся у налоговых органов ресурсов по выявлению противоправных схем. Книга ориентирована на владельцев бизнеса, финансовых директоров, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию и всех тех работников предприятия, кто так или иначе отвечает за его финансовое благополучие.

Представлена существующая в Российской Федерации система налогообложения, изложен порядок расчетов основных видов налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, перечислены основные права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, рассмотрены вопросы налогового администрирования, ведения налогового учета и его взаимосвязь с бухгалтерским учетом. Для студентов, аспирантов и преподавателей экономических факультетов и ВУЗов, бухгалтеров, экономистов, менеджеров, а также для всех, кто интересуется вопросами налогообложения.

Данное практическое пособие разъясняет вопросы обложения налогом на имущество организаций в соответствии с гл. 30 Налогового кодекса Российской Федерации. На практических примерах, с детальным разбором ситуаций рассматриваются сложные вопросы, связанные с исчислением, уплатой и представлением налоговой отчетности по налогу на имущество. Рекомендуется бухгалтерам, финансовым работникам организаций, студентам высших учебных заведений, а также работникам налоговых органов.

Цель книги разъяснить сложные вопросы по ЕНВД, которые связаны с разграничением видов деятельности, облагаемых и не облагаемых ЕНВД, определением физических показателей, коэффициентов, исчислением единого налога при данной системе налогообложения. В написании книги авторы ориентировались на разъяснения чиновников налоговых органов и финансового ведомства, обширную арбитражную практику. Не удивительно, что в издании много ссылок на письма ФНС и Минфина России, решения судов различных регионов. И это не случайно. Ведь даже необоснованная позиция налоговиков или финансистов достойна пристального внимания. «Кто предупрежден, тот вооружен» — гласит древняя пословица. А так уж получается, что контролер и проверяемый почти всегда находятся по разные стороны баррикады. Поэтому анализ писем контролеров, содержащийся в данной книге, может помочь бухгалтеру найти пути к решению интересующей его проблемы. Книга снабжена большим количеством практических примеров, которые способствуют более наглядному анализу рассматриваемой ситуации и освящению необходимых действий. Кроме того, в ней учтены последние изменения законодательства, в том числе вступающие в силу с 2009 года.

Настоящее издание подготовлено с учетом всех изменений (в том числе вступающих в силу с 01.01.2009), внесенных в главу 24 «Единый социальный налог» НК РФ, а также с учетом изменений, внесенных в Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Прочитав его, вы будете иметь полную информацию об исчислении и уплате ЕСН и взносов в ПФР. Материал проиллюстрирован примерами и таблицами. Все рекомендации даны с учетом требований Минфина России, а также налоговых органов, предъявляемых при проведении камеральных и документальных проверок. Книга адресована широкому кругу читателей, бухгалтерам и руководителям организаций всех форм собственности и может быть использована в качестве учебного пособия при изучении трудового права, бухгалтерского учета и налогообложения.

Настоящее издание поможет систематизировать полученные ранее знания, а также подготовиться к экзамену или зачету и успешно их сдать. Пособие предназначено для студентов высших и средних образовательных учреждений.

Даже если бухгалтер уверен, что все делает правильно, не исключена ситуация, когда налоги и сборы окажутся уплаченными в большей сумме, чем должно быть. Или с компании или предпринимателя фискалы взыщут налоги, а потом окажется, что сделано это было незаконно. Во всех ситуациях возникает переплата, которую можно либо зачесть в счет уплаты другого налога, либо возвратить из бюджета. Порядок такого зачета или возврата регулирует глава 12 Налогового кодекса РФ. Там всего две статьи. Первая статья 78 Налогового кодекса РФ определяет порядок возврата и зачета излишне уплаченных сумм налогов (авансовых платежей), сборов, штрафов или пеной. Другая регулирует возврат налогов, сборов и взносов, которые были взысканы налоговиками (ст. 79 Налогового кодекса РФ). А порядок возмещения НДС регулирует статья 176 Налогового кодекса РФ. Однако это только в теории все просто. На практике редко случается, чтобы налоговики вернули деньги или провели зачет, не нарушая сроков или процедур. А в отношении зачета или возврата пенсионных взносов вообще наблюдается законодательный вакуум. Именно по этой причине в арбитражных судах много дел, связанных с возвратом и зачетом налогов, сборов, штрафов и пеней. Помочь разобраться со всеми тонкостями налогового законодательства и призвана эта книга.

При представлении налоговой отчетности налогоплательщику предстоит столкнуться с рядом определенных трудностей, так как на данную процедуру влияют изменения, внесенные в российское налоговое и бухгалтерское законодательство. Проблемы, возникающие при представлении отчетности, всегда являлись и являются главным камнем преткновения для налогоплательщиков при общении, и именно данные вопросы порождают наибольшее количество налоговых и судебных споров. В данной книге предельно подробно рассматриваются тонкости и проблемы, с которыми налогоплательщик может столкнуться при представлении налоговой отчетности, а также все важные нововведения в нормативные положения Налогового кодекса РФ (Федеральные законы от 24 ноября 2008 г. № 208-ФЗ и от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ), новые положения по бухгалтерскому учету (22/2009 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций», 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», 21/2008 «Изменение оценочных значений») и последние тенденции в области отношений между налогоплательщиками и налоговыми органами.