Налоговое право

Автором на высоком профессиональном уровне рассмотрены вопросы применения уголовной ответственности за неуплату налогов и приведены частные методики по документированию налоговых преступлений. Подробно рассмотрены последние изменения в законодательстве РФ, повлиявшие на порядок взаимодействия налоговых и правоохранительных органов. Книга будет полезной для студентов, обучающихся по специальности «налоги и налогообложение», работникам налоговых и правоохранительных органов, аудиторам, бухгалтерам, налоговым консультантам.

Настоящее издание содержит текст частей первой и второй Налогового кодекса Российской Федерации с изменениями и дополнениями на 5 июля 2012 года. Если есть изменения, вступающие в силу позднее, то вместе с редакцией нормы, действующей на эту дату, приводится норма в новой редакции и указывается дата, с которой она вступает в силу.

Настоящее издание содержит текст частей первой и второй Налогового кодекса Российской Федерации с изменениями и дополнениями на 5 июля 2012 года с удобной навигацией. Издание предназначено для бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых и финансовых служб, студентов, аспирантов и преподавателей экономических вузов и колледжей, юристов и руководителей организаций.

Настоящее издание содержит текст налогового кодекса Российской Федерации.

В настоящем издании приводятся тексты первой и второй частей Налогового кодекса Российской Федерации и Федерального закона о введении их в действие. Тексты снабжены указаниями на федеральные законы, формирующие редакции документов, а также примечаниями справочной правовой системы КонсультантПлюс. В примечаниях содержатся отсылки к действующим нормативным актам, развивающим положения Кодекса, представлены правовые позиции высших судебных органов Российской Федерации по вопросам, связанным с применением отдельных норм, даются пояснения юридико-технического характера, другая полезная информация. Текст части первой Налогового кодекса Российской Федерации приводится по состоянию на 10 февраля 2013 г.

В издании компетентно разъясняется смысл нового раздела V.1 НК РФ, которым установлена необходимость упорядочения и повышения эффективности налогового контроля за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов при применении трансфертного ценообразования, ведения борьбы с уклонением от уплаты налогов и предотвращения неправомерного перемещения налоговой базы за пределы территории Российской Федерации. Издание полезно руководителям предприятий, бухгалтерам, аудиторам, юристам, сотрудникам налоговых органов, преподавателям, студентам, а также всем тем, кто стремится к созданию собственного бизнеса в России.

Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации представлен с учетом изменений, вступивших в силу по состоянию на 1 июля 2010 г. При подготовке настоящего издания комментария авторами учтены более 350 изменений, внесенных федеральными законами в текст Налогового кодекса за прошедший год. При разъяснении положений Кодекса и особенностей их применения авторы провели полный правовой анализ принятых во исполнение его норм 1,8 тысяч приказов Минфина России и ФНС России, более 190 постановлений Правительства РФ, а также свыше 500 решений Конституционного Суда РФ, 17 тысяч постановлений и определений Высшего Арбитражного Суда РФ и Верховного Суда РФ. Комментарий предназначен для налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых консультантов и адвокатов, налоговых юристов, бухгалтеров и аудиторов, должностных лиц финансовых и налоговых органов, судей, а также студентов, аспирантов и преподавателей налоговых, финансовых и юридических специальностей вузов.

Монография раскрывает понятие и основные признаки принципов налогового права России, а также факторы их формирования и детерминации. Актуальным представляется исследование правореализационных аспектов принципов налогового права, в том числе их правоприменительных особенностей. Монография предназначена для научных работников, преподавателей, аспирантов и студентов юридических вузов и специальностей, работников государственных и муниципальных органов и всех тех, кто интересуется налогово-правовыми проблемами.

Текст подготовлен с использованием системы «КонсультантПлюс» и сверен с официальным источником.

Перевод законодательных актов — одна из самых сложных областей переводческой деятельности. Для точного и адекватного перевода законодательных актов необходимо не только значительный переводческий опыт в юридической сфере, но и практические знания в сфере корпоративного права, налогового консультирования, бухгалтерского учета. Международная юридическая компания GSL с офисами в Великобритании, на Кипре, Британских Виргинских Островах и в России специализируется на оффшорном корпоративном строительстве и международном налоговом планировании. Именно поэтому перевод законодательных актов зарубежных стран является естественным продолжением основной деятельности компании. Данное издание предназначено для юристов, бухгалтеров, аудиторов, специалистов в области налогообложения, изучающих право зарубежных стран, а также для широкого круга лиц, интересующихся вопросами перевода текстов юридической тематики.

Обобщена практика деятельности территориальных органов МВД России на региональном уровне по предупреждению и раскрытию налоговых преступлений в приоритетных сферах экономики и преступлений коррупционной направленности в органах государственной власти и местного самоуправления.

В настоящий выпуск дайджеста включены основные положения диссертационных налоговых исследований, защищенных в Российской Федерации в 2009 году, как правило, по специальностям: 12.00.14 «Административное право, финансовое право, информационное право», 12.00.08 «Уголовное право и криминология; уголовно-исполнительное право», 12.00.09 «Уголовный процесс, криминалистика; оперативно-розыскная деятельность». Сборник может быть рекомендован специалистам в области налогового права, аспирантам и студентам, а также преподавателям юридических, экономических и финансовых ВУЗов и факультетов.

В книге подробно и в то же время просто и понятно разъяснены вопросы, с которыми сталкиваются плательщики страховых взносов — организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы. Рассмотрены различные практические ситуации, касающиеся взносов на обязательное социальное страхование. Книга содержит пошаговые инструкции, примеры, разъяснения, образцы заполнения форм отчетности в ПФР. Особое внимание в книге уделяется сложным ситуациям, когда нет четкого и однозначного ответа на вопрос. Книга подскажет, как поступить в подобном случае. Издание представляет собой фрагмент информационного банка «Путеводитель по налогам» справочной правовой системы КонсультантПлюс. Книга будет интересна широкому кругу специалистов: бухгалтерам, индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, юристам и руководителям организаций.

В работе раскрываются сущность и особенности преступного уклонения от уплаты налогов. Дается системное описание криминалистических черт этих преступлений и проводится их анализ. Рассматриваются типичные способы и механизм уклонений от уплаты налогов с физических и юридических лиц, следы совершения этих преступлений. Анализируются криминалистически значимые элементы личности налоговых преступников, обстановки, мест и времени совершения данных преступлений. Исследуются криминалистические аспекты противодействия преступным уклонениям от уплаты налогов. Книга рассчитана на преподавателей, аспирантов и студентов юридических вузов и факультетов, а также может быть полезна практическим работникам налоговых и правоохранительных органов.

Монография посвящена анализу такого негативного явления российской действительности, как лишение налоговых прав и выгод не виновника налогового правонарушения, а его добросовестного контрагента. Исследованы причины возникновения солидарной налоговой ответственности в налоговом праве России, приведены примеры ее проявления, показаны динамика развития проблемы и способы ее решения. При написании книги использован теоретический и практический опыт автора, 10 лет проработавшего корпоративным юристом на крупных российских предприятиях и более пяти лет — в российских консалтинговых юридических фирмах, в том числе и в крупнейшей из них — «Пепеляев Групп». Монография может быть полезна не только корпоративным юристам и сотрудникам плановых, финансовых, налоговых и бухгалтерских служб организаций, но и работникам налоговых органов, судьям, адвокатам и всем, кто интересуется теорией и практикой разрешения налоговых конфликтов и применением налогового права в современных условиях.

Право на получение имущественного налогового вычета по расходам на строительство или покупку жилья предоставлено каждому гражданину России. Ежегодно этой возможностью пользуются более 1,5 млн. человек. В книгу вошли материалы многолетней авторской практики в сфере налогового консультирования. На конкретных примерах, в простой и понятной форме разъясняются способы удачного лавирования между современными «подводными камнями» законодательства, а также нюансы оформления документов для получения вычета. При подготовке данного издания учтены, в том числе, изменения законодательства, вступающие в силу с 1 января 2011 года. Предложенные пути решения существующих проблем подтверждены подробными ссылками на современную правоприменительную и судебную практику. Эта и другие книги серии «Подводные камни законодательства» могут быть рекомендованы не только налогоплательщикам и их работодателям, но и весьма удобны и практически полезны для профессиональной деятельности сотрудников налоговых органов, бухгалтеров и юристов организаций, аудиторов и адвокатов, участвующих в подготовке юридических консультаций и разработке тактики решения налоговых споров в суде.

Приведены тексты Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами; приказа Федеральной налоговой службы от 28 сентября 2010 г. № ММВ-7-8/469 о его утверждении. Порядок действует с 23 ноября 2010 г.

В сборник включены материалы VII Международной научно-практической конференции, состоявшейся 23-24 апреля 2010 г. в Москве. Организаторами конференции выступили журнал «Налоговед», Финансовая академия при Правительстве РФ, Институт права и публичной политики, Школа права «Статут». В ходе конференции проанализирована работа Конституционного Суда РФ в 2009 г. Участники конференции обсудили актуальные проблемы налогообложения и применения налогового права в России, обменялись мнениями с экспертами других стран. Иностранные гости, участвовавшие в конференции, поделились опытом конституционного разрешения налоговых споров за рубежом. Сборник содержит основные положения решений Конституционного Суда РФ за 2009 г. по вопросам налогового права. Для практикующих юристов, налоговых консультантов, аудиторов, бухгалтеров, а также студентов, аспирантов и представителей юридических и экономических вузов и факультетов.

Книга содержит практические рекомендации организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам по защите своих прав и законных интересов в спорах с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов. В первой и второй главах книги подробно рассмотрены процедуры соответственно досудебных и судебных споров, в том числе в вышестоящих органах, арбитражных судах и судах общей юрисдикции. Третья глава книги посвящена анализу составов всех видов правонарушений, связанных с нарушениями налогового законодательства и законодательства о страховых взносах, включая административные правонарушения и преступления. В приложении к книге приведены примерные формы основных документов, составление которых необходимо в рамках как досудебных, так и судебных споров.

Что такое налоговый вычет и как его получить? В каком размере предоставляются налоговые вычеты, или какую часть денег вы можете вернуть? Когда вы имеете право на получение стандартного, социального, имущественного или профессионального налогового вычета? Какие документы необходимо оформить для получения вычета? В каких случаях вычет не предоставляется? Как правильно заполнить налоговую декларацию?... Эта книга поможет разобраться во всех вопросах, касающихся получения налоговых вычетов и подскажет, как вернуть значительную часть потраченных средств. Необходимая информация изложена схематично, кратко и по делу, без лишней «воды» и сложных законодательных формулировок.

В книге раскрываются основные принципы налогообложения и правового регулирования исполнения обязанности по уплате налогов, проблемы налогового стимулирования. Значительное внимание уделяется вопросам соотношения законодательства о налогах и сборах с нормами гражданского законодательства, регулирующего инвестиционную и инновационную деятельность, а также правовому положению субъектов интеллектуальной собственности. Для юристов, научных и практических работников, преподавателей, аспирантов, студентов юридических и других ВУЗов, а также для всех, кто интересуется правовыми проблемами налогообложения.

В настоящей работе на основе правоприменительной практики, с учётом законодательства, теоретических наработок и исторических данных, анализируются и систематизируются налоговые положения международных договоров. Конспект лекций предназначен для слушателей магистратуры по программе «Международное финансовое право» и всех тех, кто интересуется налоговым правом и государственным регулированием внешнеторговой деятельности.

Как исчисляется сумма налога? Какие доходы учитываются при определении налоговой базы? На какие налоговые льготы вы можете рассчитывать? Что такое налоговый вычет и как его получить? В каких случаях граждане должны сами подавать налоговую декларацию? Какие налоги уплачиваются при покупке квартиры, сдачи собственности в аренду, наследовании имущества и т.д.?.. Эта книга поможет разобраться в решении всех вопросов, касающихся начисления и уплаты налогов. Необходимая информация изложена схематично, кратко и по делу, без лишней «воды» и сложных законодательных формулировок.

Монография «Защита прав субъектов налоговых правоотношений: вопросы теории и практики» посвящена наиболее актуальным и дискуссионным вопросам защиты прав субъектов налоговых правоотношений в Российской Федерации. В книге рассматриваются основы реализации института защиты в целом и его особенности применительно к публичным образованиям (Российская Федерация, субъекты Федерации, муниципальные образования), а также организациям и физическим лицам, выступающим в качестве налогоплательщиков и плательщиков сборов, и иным субъектам налоговых правоотношений на примере налоговых агентов. Монография предназначена для научных и практических работников, преподавателей, аспирантов, соискателей и студентов.